2018年，習(xí)近平總書記主持召開中央審計委員會第一次會議并發(fā)表重要講話，指出要堅持科技強審，加強審計信息化建設(shè)。這為審計工作轉(zhuǎn)型發(fā)展提供了根本遵循。國家電網(wǎng)有限公司以數(shù)字化審計充分踐行“科技強審”理念，推動審計工作轉(zhuǎn)型升級，持續(xù)提升審計監(jiān)督效能。
通過近年來的探索實踐，公司在數(shù)字化審計體系建設(shè)、數(shù)字化審計模式以及數(shù)字化審計應(yīng)用等方面積累了一些經(jīng)驗、取得了一定成果，走出了一條具有國家電網(wǎng)特色的數(shù)字化審計轉(zhuǎn)型之路，為全面履行新時期審計“三項職責(zé)”，推動公司及電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強保障。
進(jìn)入新發(fā)展階段以來，公司黨組把審計工作放在更加突出、更加重要的位置。公司數(shù)字化審計工作多次接受有關(guān)單位調(diào)研，獲得審計署、國務(wù)院國資委高度評價，有關(guān)成果入選國務(wù)院國資委信息化應(yīng)用典型案例。
把握轉(zhuǎn)型發(fā)展機遇 構(gòu)建數(shù)字化審計體系
3月1日，根據(jù)國家能源局安排，中電聯(lián)組織國家電網(wǎng)公司、華電集團(tuán)、大唐集團(tuán)等單位召開了電力行業(yè)數(shù)字化審計標(biāo)準(zhǔn)編制啟動會，由公司牽頭編寫電力行業(yè)數(shù)字化審計標(biāo)準(zhǔn)。近期，公司在中電聯(lián)指導(dǎo)下向國家能源局提交了電力行業(yè)數(shù)字化審計標(biāo)準(zhǔn)報審稿，標(biāo)志著公司由數(shù)字化審計體系建設(shè)階段邁入了數(shù)字化審計成果輸出階段，將為中央企業(yè)內(nèi)部審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型貢獻(xiàn)國網(wǎng)經(jīng)驗。
準(zhǔn)確把握審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展機遇，加快審計工作數(shù)字化建設(shè)，對促進(jìn)公司管理效能提升、推動電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。近年來，公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型取得的成效，特別是以公司數(shù)據(jù)中臺、人工智能基礎(chǔ)能力平臺及通用組件等為代表的企業(yè)級數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為數(shù)字化審計提供了強大的技術(shù)驅(qū)動力，更為審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造了有利條件、奠定了堅實基礎(chǔ)。2017年以來，公司以總部數(shù)字化審計工作室為引領(lǐng)，在公司系統(tǒng)組建36個數(shù)字化審計工作室，發(fā)揮數(shù)字化審計工作室信息中心、數(shù)據(jù)中樞和指揮中心作用，實現(xiàn)數(shù)字化工作上下聯(lián)動、整體推進(jìn)。2019年，公司啟動數(shù)字化審計平臺1.0建設(shè)。該平臺也是公司首個基于企業(yè)級數(shù)據(jù)資源落地并上線運行的大型綜合數(shù)據(jù)分析應(yīng)用類系統(tǒng)，是審計充分融入公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型、科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的重要載體，更是公司充分踐行“科技強審”理念的創(chuàng)新實踐。
“公司積極實踐基于數(shù)據(jù)分析的非現(xiàn)場審計、全數(shù)字化審計、持續(xù)審計、預(yù)警審計等作業(yè)模式，構(gòu)建‘開放、融合、動態(tài)、智能’的數(shù)字化審計工作體系;建成數(shù)字化審計工作室、數(shù)字化審計平臺，組建數(shù)字化審計專家團(tuán)隊，構(gòu)建‘三位一體’支撐保障體系。”國網(wǎng)審計部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
隨著數(shù)字化審計工作室的組建以及數(shù)字化審計平臺的上線，公司大力推動數(shù)字化審計手段運用，探索以遠(yuǎn)程審計為主的新型審計作業(yè)方式，加大非現(xiàn)場審計力度，將非現(xiàn)場審計作為各類審計項目的必要前置程序;大力推進(jìn)全數(shù)字化審計，強化事中審計監(jiān)督，推動問題立查立改;探索數(shù)字化持續(xù)審計，實現(xiàn)對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的非項目化常態(tài)監(jiān)督;探索開展預(yù)警審計，運用大數(shù)據(jù)診斷審計成果，識別潛在風(fēng)險，構(gòu)建數(shù)字化審計工作體系。
豐富的實踐積累了寶貴的經(jīng)驗。隨著公司各單位先行先試、不斷推進(jìn)，公司制訂了數(shù)字化審計管理辦法、規(guī)則、指引、機制等一攬子配套制度，在數(shù)據(jù)獲取應(yīng)用、審計模型構(gòu)建、專家人才建設(shè)等方面建立了相應(yīng)的管理流程，厘清邊界，暢通工作機制，確保數(shù)字化審計工作有序開展，構(gòu)建了數(shù)字化審計的制度保障體系。
數(shù)字化審計的發(fā)展離不開數(shù)字化審計人才隊伍。公司組建的數(shù)字化審計專家團(tuán)隊成員已由2018年的38人增加到202人，下一步還將擴(kuò)充至400人。公司通過柔性管理模式，充分發(fā)揮團(tuán)隊成員在新技術(shù)攻堅、數(shù)字化審計平臺研發(fā)、數(shù)字化審計作業(yè)等方面的支撐作用。公司定期組織數(shù)字化審計專題培訓(xùn)，創(chuàng)新開展區(qū)域?qū)徲嬛行?、省市公司共同參與的“云課堂”培訓(xùn)，及時分享交流各單位數(shù)字化審計成果及有益經(jīng)驗做法，培養(yǎng)“既懂業(yè)務(wù)、又懂?dāng)?shù)據(jù)和技術(shù)”的復(fù)合型人才，構(gòu)建數(shù)字化審計人才保障體系。
“依托公司系統(tǒng)36家單位數(shù)字化審計工作室和‘總部-省公司’兩級部署的數(shù)字化審計平臺，我們構(gòu)建了‘作業(yè)統(tǒng)一指揮、過程在線管控、信息實時傳遞、結(jié)果實時匯報’的數(shù)字化審計組織管理體系。同時，我們通過制訂年度審計工作質(zhì)量管控和評價標(biāo)準(zhǔn)，印發(fā)年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了審計質(zhì)量管理體系。”國網(wǎng)審計部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹。
始終堅持問題導(dǎo)向 探索數(shù)字化審計模式
數(shù)字化審計工作始終堅持問題導(dǎo)向。2020年年初，突如其來的新冠肺炎疫情為公司日常審計工作增添了不少困難和障礙。面對疫情影響，為保障公司總部審計項目正常開展，盡可能減少審計人員流動和聚集，國網(wǎng)審計部積極轉(zhuǎn)變工作思路，探索開辟遠(yuǎn)程非接觸審計工作模式，并著力開發(fā)數(shù)字化審計平臺的異地審計功能。
當(dāng)年，在國網(wǎng)審計部、數(shù)字化部等部門的通力協(xié)作、密切配合下，公司打破省級電力公司之間的信息壁壘，定向打通29對被審計單位與審計實施單位的省間網(wǎng)絡(luò)防火墻，首次實現(xiàn)總部審計項目遠(yuǎn)程審計。此外，公司還打破以往現(xiàn)場審計為主的模式，依托數(shù)字化審計工作室，實現(xiàn)審計作業(yè)信息“線上交互”、審計意見遠(yuǎn)程“面對面”交流。
公司連續(xù)4年開展數(shù)字化持續(xù)審計、連續(xù)3年開展全數(shù)字化綜合審計及專項審計，不斷探索用數(shù)字化手段對項目組織方式、流程作業(yè)模式、質(zhì)量管控方法等進(jìn)行全面重塑和改造，將數(shù)字化審計固化為經(jīng)責(zé)審計、重大政策跟蹤審計、內(nèi)控審計等常規(guī)審計標(biāo)準(zhǔn)動作，以數(shù)字化賦能審計項目和審計管理。
一路走來，審計模式的創(chuàng)新不僅發(fā)生在公司總部，也發(fā)生在公司各單位。數(shù)字化審計手段的應(yīng)用打破了傳統(tǒng)上級部門、單位抽查或輪流審計的工作模式，如國網(wǎng)山東電力運用數(shù)字化審計手段，細(xì)化分析維度，構(gòu)建單位畫像及專業(yè)畫像120個，精準(zhǔn)鎖定審計方向和重點，依托數(shù)字化審計平臺構(gòu)建7類186個審計模型，運用終端開展遠(yuǎn)程核實及成果審理，提示風(fēng)險隱患258項，推動審計監(jiān)督質(zhì)效持續(xù)提升;國網(wǎng)湖北電力依托數(shù)字化審計平臺搭建審計模型226個，對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展全面監(jiān)督，運用數(shù)字化審計手段為該公司黨委高度關(guān)注的52類1266個典型問題畫像，跟蹤整改進(jìn)程，管控整改效果，進(jìn)一步提升審計監(jiān)督質(zhì)效;國網(wǎng)遼寧電力運用數(shù)字化審計手段實現(xiàn)審計項目全面線上審計，建立業(yè)務(wù)操作指引231項、審計中間表179張、各專業(yè)審計模型161個，實現(xiàn)對審計疑點風(fēng)險的遠(yuǎn)程、在線、智能掃描，推動資金高效使用、項目加快實施、政策措施有效落實……
今年，公司還在前期工作基礎(chǔ)上，創(chuàng)新實踐“全遠(yuǎn)程實施、全在線管控”的審計新模式，并實施“數(shù)字化會計信息質(zhì)量+內(nèi)控審計”項目，應(yīng)用數(shù)字化審計工作室和數(shù)字化審計平臺開展跨省交叉審計，國網(wǎng)天津、安徽、寧夏電力等6家省級電力公司按照總部統(tǒng)一安排，對另外6家省級電力公司以遠(yuǎn)程方式開展、完成審計工作;國網(wǎng)冀北、浙江、甘肅電力等21家省級電力公司對本單位自行實施非接觸在線方式的審計工作。本次審計覆蓋面達(dá)到90%以上，審計發(fā)現(xiàn)疑點核實率達(dá)到65.87%，與傳統(tǒng)審計項目相比，進(jìn)入現(xiàn)場審計人員大幅度減少，提高了遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)分析能力，提升了審計隊伍的綜合素質(zhì)。審計時間大幅度壓縮，減少了差旅費等管理性成本。
“在今年總部年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目中，國網(wǎng)北京、江蘇、黑龍江電力等單位綜合運用數(shù)字化審計平臺、企業(yè)數(shù)據(jù)中臺、業(yè)務(wù)系統(tǒng)前臺及外部數(shù)據(jù)，采用全遠(yuǎn)程審計方式開展了有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，將數(shù)字化審計模式全面應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目中，首次實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全遠(yuǎn)程非接觸實施。”國網(wǎng)審計部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹。
切實防范化解風(fēng)險 助力公司治理水平提升
2021年年底，國務(wù)院國資委對公司數(shù)字化審計工作開展調(diào)研，充分肯定了公司以數(shù)字化審計創(chuàng)新實踐推動審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型有關(guān)工作。公司數(shù)字化審計工作走在了央企前列，為國資監(jiān)管信息化建設(shè)提供了可參考、可借鑒的樣板，為防范化解重大風(fēng)險、國有資產(chǎn)保值增值等提供了堅強有力的支撐。
“運用數(shù)字化審計平臺審計業(yè)務(wù)模型，‘由點到線’對業(yè)務(wù)全鏈數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，與傳統(tǒng)抽樣審計相比，有效擴(kuò)大了審計覆蓋面，可以準(zhǔn)確識別業(yè)務(wù)管理主要風(fēng)險和典型問題，掌握審計對象總體狀態(tài)。”國網(wǎng)審計部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，從2021年起，公司圍繞推動黨和國家重大政策措施、公司黨組決策部署有效落實，依托數(shù)字化審計手段，遠(yuǎn)程開展重大政策措施部署落實跟蹤審計項目，聚焦重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位，緊盯公司風(fēng)險頻發(fā)領(lǐng)域，深入揭示公司重大政策措施部署落實方面的體制性障礙、機制性梗阻、制度性缺陷，助力公司治理水平提升。
如今，從公司總部到省公司，再到地市公司、縣公司，數(shù)字化審計生態(tài)已逐漸形成。隨著數(shù)字化審計平臺1.0建設(shè)任務(wù)的完成，公司數(shù)字化審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域在全面覆蓋電網(wǎng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上延伸覆蓋金融、國際、新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域，真正做到了“公司經(jīng)營發(fā)展到哪里、審計監(jiān)督就延伸到哪里，公共資金運用到哪里、審計監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里”，切實消除了審計監(jiān)督盲區(qū)，有力支撐了公司“一體四翼”高質(zhì)量發(fā)展。
為業(yè)務(wù)賦能、為管理增效，在推動審計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型的道路上，公司將進(jìn)一步堅持“質(zhì)量立審、科技強審、人才興審”，大力實施數(shù)字化審計創(chuàng)新研究，切實防范化解風(fēng)險，提高企業(yè)治理能力，加快建設(shè)具有中國特色國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。（呂元旭 黃松）
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